在企業(yè)日常運(yùn)營過程中，賬戶驗(yàn)證是一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，它確保了資金的安全與交易的準(zhǔn)確性。為了完成這一任務(wù)，財(cái)務(wù)人員常常會(huì)使用小額款項(xiàng)進(jìn)行打款測試，例如0.01元，以驗(yàn)證賬戶信息的有效性。那么，面對(duì)這樣的小額款項(xiàng)，我們應(yīng)該如何進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)處理呢？

01小額打款認(rèn)證賬務(wù)如何處理？

我們需要明確這類小額款項(xiàng)的性質(zhì)。盡管金額微小，但它們?nèi)匀皇瞧髽I(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一部分，因此必須被納入企業(yè)的財(cái)務(wù)賬目中。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。這意味著，即使是一分錢的款項(xiàng)流動(dòng)，也需要按照規(guī)范的流程進(jìn)行記賬和報(bào)告。

這種幾乎可以忽略不記的款項(xiàng)，有些會(huì)退回，有些不退回，有的有銀行回單，有的沒有銀行回單，還有的會(huì)計(jì)選擇忽略不計(jì)，待年終接賬時(shí)統(tǒng)一計(jì)入管理費(fèi)用......分別怎么寫分錄呢?

01
支付認(rèn)證款后退回向?qū)Ψ街Ц墩J(rèn)證款，認(rèn)證后退回的情況：

①、支付認(rèn)證款

借：其他應(yīng)收款—xx號(hào)認(rèn)證款（認(rèn)證后對(duì)方退回的款項(xiàng)）

貸：銀行存款

②、收回認(rèn)證款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——xx號(hào)認(rèn)證款（認(rèn)證后對(duì)方退回的款項(xiàng)）

【案例】甲公司準(zhǔn)備開設(shè)網(wǎng)絡(luò)官方賬號(hào)，售賣自己的產(chǎn)品。開設(shè)賬號(hào)時(shí)，甲公司需要向第三方平臺(tái)支付0.01元，用作對(duì)方真實(shí)性核驗(yàn)。

核驗(yàn)成功后，對(duì)方于20個(gè)工作日原路退回。該筆核驗(yàn)支出的分錄如下：

①、認(rèn)證支付時(shí)

借：其他應(yīng)收款—xx號(hào)認(rèn)證款 0.01

貸：銀行存款 0.01

②、核驗(yàn)款退回

借：銀行存款 0.01

貸：其他應(yīng)收款—xx號(hào)認(rèn)證款 0.01

02
企收到對(duì)方認(rèn)證款不退回收到對(duì)方支付驗(yàn)證款，認(rèn)證后不退回：另外一種認(rèn)證是對(duì)方向我方支付一筆金額極小的認(rèn)證款，我方填寫具體數(shù)字后，賬號(hào)認(rèn)證通過。

這種認(rèn)證款一般不用退回，直接沖減管理費(fèi)用。分錄如下：

借：銀行存款

貸：管理費(fèi)用

【案例】某公司收到認(rèn)證打款0.36元，該筆認(rèn)證款不必退回。

則該筆業(yè)務(wù)分錄如下：

借：銀行存款 0.36元

貸：管理費(fèi)用—合作驗(yàn)證款 0.36元

03
忽略不計(jì)忽略不計(jì)，待年終結(jié)賬時(shí)統(tǒng)一計(jì)入管理費(fèi)用：

①、年終對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：銀行存款

②、核對(duì)會(huì)計(jì)賬無誤后計(jì)入“管理費(fèi)用”

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

【案例】某公司年終對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行存款少0.05元。經(jīng)過對(duì)賬，檢查會(huì)計(jì)帳并沒有記賬錯(cuò)誤，該差額為本公司對(duì)公司互聯(lián)網(wǎng)賬號(hào)認(rèn)證時(shí)，對(duì)外打款的金額。

會(huì)計(jì)應(yīng)做如下調(diào)整：

①、發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.05元

貸：銀行存款 0.05元

②、確認(rèn)會(huì)計(jì)帳無誤

借：管理費(fèi)用 0.05

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.05

另外，如果能夠找出該筆存款支付截圖，則以該截圖為原始憑證。

優(yōu)點(diǎn)：年底一次入賬，賬務(wù)處理簡單，節(jié)省會(huì)計(jì)工作量，適用中小企業(yè)，特別是業(yè)務(wù)少，認(rèn)證網(wǎng)絡(luò)賬號(hào)多的企業(yè)。

缺點(diǎn)：由于年底一次性入賬，導(dǎo)致該認(rèn)證金額發(fā)生后，直至年底入賬前。

會(huì)計(jì)帳與銀行存款都會(huì)存在小額差異，這種差異，這對(duì)會(huì)計(jì)質(zhì)量要求很高的企業(yè)，是不允許的。并且在公司業(yè)務(wù)量大時(shí)，會(huì)給公司對(duì)賬帶來麻煩。

02

收到測試的錢

如何入賬?

現(xiàn)在很多公司都有自己的交易平臺(tái)，所以交易也是在線上完成，這些平臺(tái)在正式上線之前都是要經(jīng)過不斷反復(fù)測試，才能確保交易成功。

如果收到的是賬戶測試的錢，要如何處理?

1、如果有銀行回單，按回單記：

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款-XX銀行

銀行退回時(shí)，按回單記：

借:其他應(yīng)付款-XX銀行

貸:銀行存款

2、如果沒有回單，那就只在記事本上登記，不用做賬。

如果是電子銀行上顯示，建議到銀行柜臺(tái)查詢，不要輕易操作，以防詐騙。