
股東分紅
4種情況不交個(gè)稅!
一、個(gè)人取得符合免征條件的上市公司股票分紅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定:個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限超過(guò)1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。
二、個(gè)人取得符合免征條件的掛牌公司股票分紅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定,掛牌公司(新三板)的股東,持股期限超過(guò)1年,免征分紅的個(gè)人所得稅。
三、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的分紅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》規(guī)定,外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。
四、投資者從基金分配中取得的分紅
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)放式證券投資基金有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》規(guī)定:對(duì)投資者(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者)從基金分配中取得的收入,暫不征收個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。
相信還有股東們沒(méi)有看懂,盟叔用案例助梳理~
境內(nèi)自然人股東,投資境內(nèi)新三板公司
案例①:張三是某新三板公司股東,持股過(guò)1年,2020年取得分紅1000萬(wàn)。
根據(jù)個(gè)人持有掛牌公司掛牌,持股超過(guò)1年,對(duì)所得暫免征個(gè)人所得稅
境內(nèi)法人股東,投資居民企業(yè)
案例②:甲公司是乙公司100%直接控股股東,2019年取得從乙公司的分紅1000萬(wàn)。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》免征分紅的企業(yè)所得稅
股東如何“安全的”從公司拿錢(qián)?
(一)公司稅前費(fèi)用支取
1、股東的工資:通過(guò)工資和年終獎(jiǎng)的發(fā)放,將股東的個(gè)人所得稅降至10%左右。
2、領(lǐng)取備用金:根據(jù)公司制度,股東可以有備用金。
3、直接報(bào)銷(xiāo):股東與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,在實(shí)際消費(fèi)之后,都可以根據(jù)公司制度來(lái)報(bào)銷(xiāo)。
4、資產(chǎn)使用費(fèi):比如股東有借款給企業(yè),按照規(guī)定簽訂合同,由公司支付利息;或公司用租賃的方式使用了股東的其他資產(chǎn),交20%個(gè)稅。
(二)稅后利潤(rùn)分配
1、股東直接持股:如果直接分紅給個(gè)人,那么稅率20%。如果只是想取出生活費(fèi),那就不建議分紅了,用工資薪金更好。
2、有限合伙企業(yè)持股:這個(gè)情況下不會(huì)涉及交企業(yè)所得稅,很多時(shí)候被用以作為持股平臺(tái)。
3、有限公司持股:這種情況下,很多時(shí)候不是為了實(shí)際分得資金,而是為了做進(jìn)一步的投資。
Q:自然人股東從企業(yè)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,視同分紅繳納20%的個(gè)人所得稅,這里的納稅年度終了如何理解?
答:年底12月31日。
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